المحاسبة الضريبية

المحاسبة الضريبية

المحاسبة الضريبية

قبل أن نتناول شرح مفهوم محاسبة الضرائب يجب علينا معرفة المفهوم العام للضرائب المفروضة عليك كشخص أو منشأه .

المحاسبة الضريبية

المحاسبة الضريبية

ماهي الضريبة Tax :-

الضريبة ما يفرض من اموال أو رسوم يجب أن تدفع إلي الدولة هذه الرسوم واجبة النفاذ على كل من يمتلك بعض الممتلكات
أو المنتجات أو علي الدخل الشخصي للموظف أو صاحب العمل .

أنواع الضرائب :-

الضريبة المباشرة : تفرض هذة الضريبة علي الدخل الشخصي للفرد او مقدار الربح الناتج للشركات .

الضريبة الغير مباشرة : تُفرض هذة الضريبة على سعر السلعة أو الخدمة .

اهم استخدامات الضرائب تمويل السلع والخدمات العامة .

تعريف المحاسبة الضريبية :-

هي أهم محاسبة بمجالات المحاسبة الحكومية والهدف منها احتساب النسب المالية ( الضرائب ) على الأفراد أو الشركات لسدادها إلى الحكومة لتوضع فيما يعرف بالميزانية العامة للدولة و نظم المحاسبة للأغراض الضريبية تتم حسب التعليمات والقوانين الضريبية للدولة و الكيفيات التنظيمية القانونية لتقييم الضرائب على دخل الأفراد فطريقة المحاسبة الضريبية تركز
على القضايا الضريبية .

تعريف ضريبة الدخل :-

جميع الضرائب المحلية والأجنبية على أساس الربح الخاضع للضريبة .
الربح الخاضع للضريبة = الدخل الخاضع للضريبة مطروحاً منه المبالغ القابلة للاقتطاع (مبلغ صافي) .
الضريبة على أساس الإيراد ≠ ضريبة الدخل .
ضريبة المبيعات، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة على رأس المال، ضريبة الضمان الاجتماعي ≠ ضريبة الدخل .
ضريبة الدخل = معدل الضريبة x الربح الخاضع للضريبة .

قوانين المحاسبة الضريبية :-

تخضع المحاسبة الضريبية لقوانين الدولة فيما يتعلق بالإيرادات الداخلية والتي بدورها تملي قواعد محددة على الشركات والأفراد يجب أن تُتبع عند إعداد الإقرارات الضريبية الخاصة بهم وتختلف مبادئ المحاسبة الضريبية عن المحاسبة العامة
و لكن تحدد الأرباح الخاضعة للضريبة حسب مبادئ المحاسبة العامة باستثناء الحالات التي تحدد خلاف ذلك
فقد يقرر المحاسب الضريبي إجراء تعديلات و خصومات لتصبح الضريبة أقل من النسبة المقررة فعليا على الممولوعادة ما تشمل هذه التعديلات ما يقدمه الممول من بيانات و وثائق توضح الاستهلاك والنفقات فقد يكون الممول يرعى مشروعات خيرية
أو يتبنى مبادرات إنمائية .

معدلات الضريبة :-

تفرض الضرائب كنسبة مئوية وتسمى هذه النسبة بمعدل الضريبة وهي :

  • 5٪  على شريحة الدخل من  صفر إلى 50,000 من قيمة العملة المحلية.
  • 10٪ على شريحة الدخل من50,000 إلى 100,000 من قيمة العملة المحلية.
  • 15٪ على شريحة الدخل أكثر من 100,000 من قيمة العملة المحلية (المعدل الهامشي) .

ضريبة المبيعات :

ضريبة يدفعها البائع للهيئة الإدارية المختصة عن مبيعات بعض السلع والخدمات .

المستهدفون من الضريبة :

تفرض ضريبة المبيعات التقليدية أو مبيعات التجزئة فقط عند بيع السلعة لمستخدمها النهائي فمبيعات السلع بغرض التجارة
وإعادة البيع في وقت لاحق لا يفرض عليها ضريبة المبيعات .

تحديد سعر السلعة :

قد تسمح القوانين للبائعين بتحديد المفردات الضريبية بشكل منفصل عن سعر السلع أو الخدمات أو قد يتوجب إدراجها
مع السعر و يتم احتساب مبلغ الضريبة عادة عن طريق تطبيق نسبة مئوية على السعر الخاضع للضريبة في عملية البيع .

أنواع من ضريبة المبيعات :

الضرائب عن إجمالي الإيرادات : تفرض على جميع مبيعات الأعمال التجارية وقد انتقدت هذه الضريبة لتأثيرها المتتالي
أو الهرمي حيث يخضع نفس العنصر للضريبة أكثر من مرة بداية من الإنتاج إلى البيع النهائي بالتجزئة .

الضرائب على الاستهلاك :

نوع من الضرائب الغير المباشرة والتي يكون تطبيقها على نطاق ضيق من المنتجات مثل البنزين أو الكحول
حيث تفرض عادة على المُنتِج أو تاجر الجملة بدلا من بائع التجزئة وتفرض الرسوم عادة بالإضافة إلى نوعٍ آخر من الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة .

ضرائب الاستخدام  :

تفرض الضريبة مباشرة على المستهلك بخصوص السلع التي تم شراؤها بدون ضريبة المبيعات من البائع الذي لا يخضع للولاية القضائية لسلطة فرض الضرائب وتفرض ضرائب الاستخدام عادة مع ضريبة المبيعات حيث يقوم المنتفع بالسلعة بدفع ضريبة
على السلع أو الخدمات .

ضريبة الأملاك :

الضرائب المحلية المقررة على الممتلكات المملوكة للأفراد و يتم فرض الضريبة من قبل السلطة القضائية الحاكمة
وتقوم الحكومة بتقييم القيمة النقدية للكل الممتلكات ويتم تقييم الضرائب بما يتناسب مع تلك القيمة .

وسنتناول شرح فيديو للمحاسبة الضريبية :-